maart 5, 2018
Dit is een complex onderwerp voor heel wat vermogensbeheerders en vandaag meer dan ooit actueel. Er gaan heel wat uitdagingen mee gepaard: een uniek gezinsmodel voor elk van onze cliënten (nieuw samengestelde gezinnen…) met een internationale dimensie.
U hoeft er maar even de recente actualiteit op na te slaan (de zaak Jarre of de zaak Hallyday) om vast te stellen dat deze twee componenten de zaken enorm kunnen bemoeilijken (uniek gezinsmodel en internationale dimensie). En dan hebben we het nog niet over de lange gerechtelijke procedures die door de erfgenamen gestart worden, om na te gaan welk recht op de successie van toepassing is.
Is een levensverzekering de ideale oplossing om een erfenis over te dragen?
Het voordeel van een belegging binnen een levensverzekeringsproduct bij een Luxemburgse verzekeringsmaatschappij is dat men zijn patrimonium in alle sereniteit en met een grote flexibiliteit kan beheren en overdragen.
Waarom Luxemburg?
Omwille van zijn internationale expertise en zijn oplossingen “op maat”, die de persoonlijke en financiële toestand van cliënten in overeenstemming brengen.
Omwille van zijn fiscale neutraliteit, vooral op het vlak van successierechten.
Onze experts begeleiden u, zodat u uw oplossing rond successie tot in de puntjes kunt uitwerken.
Erfenisrechten & toepassing in de praktijk: hoe verloopt dit?
We nemen het voorbeeld van een Frans koppel dat naar de pensioenleeftijd gaat en volgens het wettelijke stelsel van gemeenschap van goederen is getrouwd, met een clausule van integrale toekenning en een activakapitaal van 2 miljoen euro.
Ze willen graag hun successie voor hun drie kinderen plannen: Jean woont in Zweden, Paul woont in Portugal en Jeanne woont in België.
Als Luxemburgse verzekeringsmaatschappij zullen wij het koppel aanraden om een levensverzekeringscontract naar Frans recht aan te gaan, met uitbetaling bij het overlijden van de langstlevende partner.
Na het overlijden van de ene intekenaar, die in Frankrijk verzekerd is, neemt de overlevende, die ondertussen naar het zuiden van Frankrijk verhuisd is, de volledige controle over het levensverzekeringscontract over, tot ook hij/zij overlijdt en elk van zijn/haar kinderen de opbrengst van de verzekering in gelijke delen ontvangt.
Hoe worden hun kinderen belast?
Omdat de premies belegd zijn vóór de leeftijd van 70 jaar van het koppel, worden alle begunstigden bij hun overlijden onderworpen aan een sui generis-belasting (artikel 990 I van de Algemene Belastingwet). Ze zullen een aftrek genieten die tot € 152.500 per begunstigde kan gaan.
We merken echter op dat voor overlijdens na 31 juli 2011 de inhouding van 20% wel verschuldigd zal zijn indien:
de begunstigde op het moment van overlijden in Frankrijk gedomicilieerd is in de zin van artikel 4B van de CGI en dit gedurende minstens 6 jaar in de 10 jaren voorafgaand aan het overlijden het geval was.
of indien de verzekerde op het moment van zijn/haar overlijden in Frankrijk gedomicilieerd was in de zin van hetzelfde artikel 4B, wat in deze casus het geval is.
- Voor Jean, 30 jaar, die in Zweden woont
Volgens de Zweedse regels zijn er geen erfenislasten van toepassing, Jean zal enkel de belasting die in Frankrijk van toepassing is, moeten betalen.
- Voor Paul, 25 jaar, die in Portugal woont
Volgens de Portugese wet zijn er geen erfenislasten van toepassing. Paul zal dus ook enkel de belasting die in Frankrijk van toepassing is, moeten betalen.
- Voor Jeanne, 20 jaar, die in België woont
Volgens de Belgische wetgeving kan er al dan niet een erfenisbelasting van toepassing zijn, alles hangt af van de constructie van het contract.
Voor Jeanne zullen er erfenislasten worden aangerekend, waarvan het percentage varieert naargelang het gewest waar ze woont (artikel 8 van de Code des Successions).
Naast de graad van verwantschap zullen de waarde van de nalatenschap en het fiscale domicilie van de overledene ook een rol spelen.
OneLife kan u oplossingen op maat aanreiken, die aangepast zijn aan uw persoonlijke situatie en uw behoeften, zodat u uw nalatenschap kunt voorbereiden of gewoonweg uw patrimonium kunt beheren.
Article by 
Nora Belarbi, Legal Advisor bij OneLife